某商贸企业2008年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）； （2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用； （3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）； （4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万； 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；； （2）计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3）计算利息支出应调整的所得额； （4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额； （5）计算该企业的应纳税所得额； （6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
【答案】（1）工会经费扣除限额 ＝540×2%＝10.8（万元） 调增15－10.8＝4.2（万元） 职工福利费扣除限额 ＝540×14%＝75.6（万元） 调增82－75.6＝6.4（万元） 职工教育经费 ＝540×2.5%＝13.5（万元） 调增18－13.5＝4.5（万元） 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额 ＝4.2＋6.4＋4.5＝15.1（万元） （2）租赁设备的租金应调增应纳税所得额 ＝40－40÷24×9＝25（万元） （3）利息费用扣除限额＝500×6％＝30（万元），实际列支500×10％＝50（万元），准予扣除30万元。 利息支出应调整的所得额＝50－30＝20（万元） （4）违约金、罚款支出应调整的所得额 ＝5（万元） （5）该企业应纳税所得额 ＝－40＋15.1＋25＋20＋5 ＝25.1（万元） （6）该企业当年应纳税所得额 ＝25.1×20％ ＝5.02（万元）