A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： （1）计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。 （2）编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。 （3）编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 （4）计算A公司2005年的未分配利润。 （应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
【答案】（1）A公司的所得税=[480+（50－30）＋10－10]错25%＝125（万元） 借：所得税费用 125 贷：应交税费——应交所得税 125 借：本年利润 125 贷：所得税费用 125 借：本年利润 355 （480-125） 贷：利润分配——未分配利润 355 （2）A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金 借：利润分配——提取法定盈余公积 35．5 ——提取任意盈余公积 17．75 贷：盈余公积——法定盈余公积 35．5 ——任意盈余公积 17．75 （3）A公司向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100 （4）年末未分配利润＝80+355－35．5－17．75－100＝281．75（万元）。