某化妆品企业为增值税一般纳税人，2009年5月，有关生产经营业务如下： （1）将20箱高档A口红送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每箱不含税售价1.3万元，门市部当月销售了18箱。 （2）用交款提货方式销售高档A口红25箱给化妆品批发商，每箱不含税售价1.2万元，开具税控专用发票注明应收价款30万元，当月实际收回价款25万元，余款下月才能收回。 （3）销售B香水50箱给特约经销商，每箱不含税单价1万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，化妆品企业给予特约经销商原售价的3％的销售折扣。 （4）将10箱B香水交给某商厦代销，支付进场广告费3万元，规定每箱含税零售价1.2万元，当月化妆品厂与该商厦收回结清了代销款12万元，并另按销售额5%支付了0.6万元的代销返利。 （5）销售已使用半年的进口小汽车2辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为40万元，销售时账面余值为32万元。 （6）购进机械设备一批，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该设备当月投入适用。 （7）当月购进香水精取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用10万元、保险费用1万元、装卸费用1万元。该批香水精70%在当月投入生产。 （8）当月因保管不善毁损一批外购化妆品添加剂，该批添加剂账面金额13万元（其中明确含抵扣过进项税的运输费用1.86万元）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： （1）2009年5月该企业增值税的销项税。 （2）2009年5月该企业发生的增值税的进项税。 （3）2009年5月该企业发生的进项税转出。 （4）2009年5月该企业应纳的增值税。 （5）2009年5月该企业应纳的消费税。
【答案】（1）该企业2009年5月的增值税销项税 =[1.3×18+30+50+12/（1+17%）]×17％ =113.66×17%=19.32（万元） （2）该企业2009年5月发生的增值税进项税 =6.8+10.2+10×7％=17.7（万元） （3）该企业2009年5月发生的增值税进项税转出 =（13-1.86）×17%+1.86÷（1-7%）×7% =1.89+0.14=2.03（万元） （4）当期企业应纳增值税 =19.32-17.7+2.03+33.28÷（1+4%）×4%×50% =4.29 （万元） （5）当期企业应纳消费税 =[1.3×18+30+50+12/（1+17%）]×30％-60×30%×70%=34.10-12.6=21.5（万元）