某市某商业银行2008年第二季度有关业务如下 （1）发放贷款取得利息收入800万元，逾期贷款取得罚息10万元，取得出纳长款收入2万元。 （2）与其他商业银行之间的资金往来业务取得利息收入50万元。 （3）为电信部门代收话费80万元，按2％收取手续费。 （4）销售支票及相关单据取得收入1.2万元。 （5）4月1日接受其他单位发放贷款，金额为2000万元，贷款期限为6个月，年利率为6％，银行按利息收入的8％收取手续费。 （6）4月12日以300万元购入某上市公司公开发行的股票，并于6月20日以380万元的价格售出。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算该银行第二季度应缴纳的营业税。 （2）计算该银行第二季度应代扣代缴的营业税。
【答案】（1）①出纳长款收入不征收营业税。 应纳营业税＝（800＋10）×5％＝40.5（万元） ②金融机构同业之间资金往来业务取得的利息收入，不征营业税。 ③代电信部门收取话费，只就手续费征收营业税。 应纳营业税＝80×2％×5％＝0.08（万元） ④应纳营业税＝1.2×5％＝0.06（万元） ⑤受托发放贷款，就手续费缴纳营业税。 应纳营业税＝2000×6％÷4×8％×5％＝0.12（万元） ⑥转让股票应纳营业税＝（380－300）×5％＝4（万元） 第二季度应纳营业税合计＝40.5＋0.08＋0.06＋0.12＋4＝44.76（万元） （2）受托发放贷款，应代扣代缴委托方应纳的营业税。 代扣代缴营业税＝2000×6％÷4×5％＝1.5（万元）